¿Qué es el IRPF y cómo afecta a los trabajadores?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava los ingresos de los contribuyentes españoles con tipos progresivos que van del 19% al 47%. Los trabajadores por cuenta ajena lo pagan mediante retenciones mensuales en nómina que la empresa ingresa a la AEAT. La declaración anual (campaña de la renta) concilia las retenciones practicadas con la cuota resultante real.

¿Qué es el IVA y cómo funciona en las empresas?

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo que grava el valor añadido en cada fase de la cadena productiva. Las empresas actúan como recaudadoras: cobran el IVA a sus clientes (IVA repercutido) y lo deducen de sus proveedores (IVA soportado). La diferencia se liquida trimestralmente con la AEAT. Los tipos en España son el 21% general, el 10% reducido y el 4% superreducido.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

El IS grava el beneficio de las sociedades mercantiles. El tipo general es el 25%, con un tipo reducido del 23% para pymes con facturación inferior a 1 millón de euros. Las empresas de nueva creación tributan al 15% en los dos primeros ejercicios con beneficios. Existen numerosas deducciones (I+D, inversiones, empleo) y el régimen de consolidación fiscal para grupos empresariales.

¿Qué son los modelos tributarios más habituales para las empresas?

El modelo 303 (IVA trimestral), el 111 (retenciones de trabajadores), el 115 (retenciones de alquileres), el 200 (IS anual), el 130 (pagos fraccionados de autónomos) y el 390 (resumen anual de IVA) son los modelos más habituales. Las fechas de presentación son enero-marzo-julio-octubre para los trimestrales. El incumplimiento genera recargos, intereses y sanciones.

¿Cómo afecta la fiscalidad a los autónomos?

Los autónomos tributan en módulos (estimación objetiva, para actividades específicas) o en estimación directa (normal o simplificada), pagando impuestos sobre el beneficio real. Presentan el modelo 130 trimestralmente como pago fraccionado del IRPF. Pueden deducir los gastos necesarios para la actividad: suministros del local, vehículo (con limitaciones), seguridad social, equipos y formación.

¿Qué es la planificación fiscal y cómo se diferencia de la evasíon?

La planificación fiscal es el uso legal de los mecanismos que ofrece la normativa para minimizar la carga tributaria: elección de la forma jurídica más eficiente, timing de ingresos y gastos, uso de deducciones disponibles y estructuras holding. La evasión fiscal es ilegal: ocultar ingresos o simular gastos inexistentes. La AEAT distingue ambas mediante el concepto de conflicto en la aplicación de la norma.

¿Qué es la factura electrónica y quién está obligado?

La Ley Crea y Crece obliga progresivamente a todas las empresas y autónomos a emitir y recibir facturas electrónicas en sus relaciones B2B. Las grandes empresas (más de 8 millones de facturación) serán las primeras obligadas. El objetivo es reducir el fraude fiscal, acelerar los pagos y facilitar el control de la AEAT. Los requisitos técnicos incluyen formatos estándar y plataformas de intercambio homologadas.

¿Qué salidas laborales tiene un especialista en fiscalidad?

Asesor fiscal en gestoría o despacho, técnico de contabilidad y fiscal en empresa, inspector de Hacienda (funcionario), abogado tributarista, consultor fiscal internacional, especialista en precios de transferencia y director fiscal en grandes empresas son las principales salidas. El asesor fiscal es uno de los profesionales más demandados y con mayor estabilidad laboral, dada la complejidad y los cambios continuos del sistema tributario español.